個人轉(zhuǎn)讓土地廠房給獨資公司，是否繳納土地增值稅及個稅？

將個人持有的土地，廠房轉(zhuǎn)讓給自己投資的獨資公司，是否繳納土地增值稅和個人所得稅？

答：根據(jù)您的描述，將個人持有的土地及廠房轉(zhuǎn)給個人獨資企業(yè)，目前暫無可以不征或免征個人所得稅的文件，因此應(yīng)繳納個人所得稅；土地增值稅如果是進行投資或無償劃轉(zhuǎn)可以暫不征收土地增值稅，但您投資的個人獨資企業(yè)如果是房地產(chǎn)企業(yè)則不適用。

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相關(guān)規(guī)定：

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第707號）

第六條第八款財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

《關(guān)于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕57號）

四、單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進行投資，對其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

五、上述改制重組有關(guān)土地增值稅政策不適用于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的情形。

《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于土地增值稅若干政策執(zhí)行問題的公告》（重慶市地方稅務(wù)局公告2014年第9號）

第三條第一款無償劃轉(zhuǎn)房地產(chǎn)有關(guān)規(guī)定

（一）同一投資主體劃轉(zhuǎn)

同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間無償劃轉(zhuǎn)（調(diào)撥）房地產(chǎn)，不征收土地增值稅。“同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間”是指母公司與其全資子公司之間；同一公司所屬全資子公司之間；自然人與其設(shè)立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間。

《關(guān)于印發(fā)《土地增值稅等財產(chǎn)行為稅政策執(zhí)行問題處理意見》的通知》（渝財稅〔2015〕93號）

（五）重慶市地方稅務(wù)局2014年第9號公告執(zhí)行口徑

3.第三條第一款：“同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間無償劃轉(zhuǎn)（調(diào)撥）房地產(chǎn)，不征收土地增值稅?！痹摽钜?guī)定不適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。
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