進料邊角料內(nèi)銷進口增值稅賬務(wù)如何處理?
進料邊角料內(nèi)銷進口增值稅賬務(wù)如何處理?
免抵退預(yù)申報
將所有當(dāng)應(yīng)申報的明細數(shù)據(jù)在第一步模塊中錄入(包括進料加工手冊登記:根據(jù)海關(guān)合同備表錄入;進口料件明細申報錄入:根據(jù)當(dāng)期進口報關(guān)單錄入;出口貨物明細申報錄入:根據(jù)當(dāng)期出口報關(guān)單錄入(在單證不齊標(biāo)志欄要錄入B);生成出口貨物沖減明細:指如上期出口有金額等錄入錯誤的,在此項找到原數(shù)據(jù)沖銷;收齊出口單證明細錄入:根據(jù)已核銷的報關(guān)單錄入(點批量接單);進料加工手冊核銷錄入:只要錄入序號及手冊號,其他數(shù)據(jù)自動產(chǎn)生,不可修改,與報關(guān)員提供的核銷資料核對OK就可以了)
進料明細數(shù)據(jù)的錄入應(yīng)注意如下內(nèi)容:
A.對“貿(mào)易方式”為“進料對口”、“進料非對口”、“進料深加工”、“進料余料結(jié)轉(zhuǎn)”等進口報關(guān)單,應(yīng)作為當(dāng)期進料錄入
B.對“貿(mào)易方式”為“進料成品退換”、“外資設(shè)備物資”、“一般貿(mào)易”、等進口報關(guān)單,不能作為當(dāng)期進料錄入
C.對“貿(mào)易方式”為“進料余料結(jié)轉(zhuǎn)”、“進料料件退換”、“進料料件復(fù)出”、等出口報關(guān)單,必須沖減當(dāng)月進料,即在取得出口報關(guān)單的當(dāng)月按報關(guān)單上的金額錄入負數(shù)記錄
D.對發(fā)生“進料料件轉(zhuǎn)內(nèi)銷”、“邊角料轉(zhuǎn)內(nèi)銷”的,企業(yè)必須按海關(guān)補征增值稅的完稅價格來沖減當(dāng)月的進口料件金額,具體處理是:錄入的進口報關(guān)單號為“海關(guān)代征增值稅的完
稅證”上的報關(guān)單號,數(shù)理不錄入,錄入的金額為海關(guān)低征增值稅的完稅價格的負數(shù)。
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